Presentación del Modelo 303

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es un formulario que se utiliza para pagarle a Hacienda el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) acumulado en las facturas emitidas a los clientes. También conocido como la liquidación trimestral del IVA, la autoliquidación del IVA o simplemente "el modelo del IVA". Este formulario calcula la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido, es decir, entre el IVA cobrado a los clientes y el IVA pagado en los gastos de la actividad. El resultado de esta declaración puede ser un saldo a pagar, a recibir o cero.

Su equivalente anual es el modelo 390, que resume todos los modelos trimestrales del IVA presentados a lo largo del año. Por lo tanto, es importante presentar correctamente todos los modelos trimestrales. A pesar de constar de más de 80 casillas divididas en 8 secciones, no es el impuesto más sencillo de presentar. Sin embargo, en este artículo te proporcionamos toda la información necesaria para completarlo correctamente y sin errores.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303? 

Están obligados a presentar el modelo 303 todos los autónomos que operen en actividades sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), sin importar el resultado de la declaración.

En otras palabras, si emites facturas con IVA a tus clientes, deberás presentar el modelo 303 ante Hacienda en cualquiera de las siguientes situaciones:

• Modelo 303 a cero o sin actividad: incluso si no has tenido actividad durante un trimestre, debes presentar el modelo 303, aunque no tengas que pagar ni te devuelvan dinero.
• Modelo 303 positivo o a ingresar: cuando la declaración resulta a favor de Hacienda y debes realizar un pago.
• Modelo 303 a compensar: si la declaración te favorece y Hacienda debería devolverte dinero, pero optas por dejarlo "guardado" para compensar en futuras declaraciones.
• Modelo 303 negativo o a devolver: si en el cuarto trimestre la declaración es a tu favor, Hacienda te devuelve dinero.

Incluso si estás sujeto al régimen de prorrata (combinando actividades sujetas a IVA con otras exentas), deberás presentar el modelo 303.

Además, debes completar el modelo 303 cuando alquilas un local o una vivienda para utilizarlos como oficina o lugar de trabajo, ya que estas operaciones están sujetas a IVA. Por lo tanto, debes emitir facturas con IVA y declararlo en el modelo 303.

En España, cerca del 90% de los autónomos están obligados a presentar esta declaración.

Las excepciones a la presentación del modelo 303 son los autónomos bajo el régimen de recargo de equivalencia (generalmente comerciantes minoristas), el régimen simplificado (basado en módulos) y los agricultores, ganaderos y pescadores bajo régimen especial.

¿Cuándo se presenta el modelo 303?

El modelo 303 se utiliza trimestralmente para declarar el IVA de las facturas generadas durante ese periodo de tres meses. El plazo para presentar el modelo 303, por lo general, sigue un calendario establecido por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT):

• Primer trimestre (facturas de enero a marzo): presentación del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre (facturas de abril a junio): presentación del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre (facturas de julio a septiembre): presentación del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre (facturas de octubre a diciembre): presentación del 1 al 30 de enero.

Es importante cumplir con estos plazos de presentación, ya que cualquier retraso o error en el modelo 303 puede resultar en requerimientos y sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

Es importante tener en cuenta que, incluso si no tienes actividad durante un trimestre determinado, aún debes presentar el modelo 303 correspondiente a ese periodo para evitar problemas con Hacienda.

La única excepción a estos plazos de presentación aplica para los autónomos inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME), un régimen especial que permite la devolución mensual del IVA, en el cual el modelo 303 se presenta mensualmente.

Optimización de la presentación del Modelo 303 con Geyce

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Presentar el modelo 303 en Hacienda

Si has optado por completar el modelo 303 por tu cuenta, es fundamental que comprendas dos conceptos básicos relacionados con la presentación trimestral del modelo 303: el IVA soportado y el IVA repercutido:

• IVA soportado: este impuesto lo pagas como autónomo al adquirir un producto o servicio necesario para ejercer tu actividad. Por ejemplo, al comprar una impresora para tu oficina, pagas el 21 % de IVA.
• IVA repercutido: es el porcentaje adicional que, por ley, añades al precio de tus productos o servicios. En otras palabras, al precio de venta al público le sumas el 21 % de IVA (como norma general).

Una vez comprendidos estos conceptos, puedes comenzar a completar las casillas del modelo 303. Para facilitar el proceso, es recomendable organizar previamente toda la información requerida por Hacienda. Estos son los datos que debes tener a mano:

• Tus datos personales (nombre completo y DNI).
• El trimestre correspondiente al periodo que deseas declarar (1T, 2T, 3T o 4T).
• El año fiscal al que corresponde el modelo. Si la fecha no coincide con un año natural, debes indicarlo.
• El precio de tus productos o servicios vendidos, sin incluir el IVA.

Al preparar la información, ten en cuenta también lo siguiente:

• Debes separar el IVA según el tipo impositivo.
• Los ingresos deben ser separados según su procedencia (nacional, europea y no europea).
• Los gastos deben ser separados según su procedencia (nacional, europea o no europea) y su tipo (empresarial, mixto o personal).

Una vez que tengas todos los datos necesarios, sigue estos pasos para completar el modelo 303:

• Llena la casilla correspondiente al régimen general o simplificado.
• Calcula el IVA devengado.
• Calcula la liquidación del modelo 303 restando las cantidades del IVA devengado y deducible.
• Informa a Hacienda sobre el IVA deducible en las casillas 29, 31, 33, 35, 37, 39 y 45 (que indican el total del IVA soportado).
• Agrega las operaciones sin IVA de tu actividad en las casillas 59, 60 y 61, dependiendo de si se trata de exportaciones, ventas nacionales o europeas.
• Indica el resultado final del total del IVA a pagar en la casilla 46 y la cantidad a compensar de ejercicios anteriores en la casilla 67.

• Indica en la casilla correspondiente si no has tenido actividad durante el periodo declarado.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo debo presentar el modelo 303?

El modelo 303 se presenta trimestralmente, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al final de cada trimestre. Por ejemplo, para el primer trimestre del año (enero a marzo), se presenta antes del 20 de abril.

¿Cómo se presenta el modelo 303 de forma digital?

Para presentar el modelo 303 en la web de la Agencia Tributaria necesitas poder identificarte o con el certificado electrónico personal o con la clave PIN.

¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 303 y el 390?

Tanto el modelo 303 como el 390 sirven para declarar el IVA. La diferencia es que el modelo 303 es trimestral y el modelo 390 es un resumen anual de todos los modelos 303 que has ido presentando durante el año.

¿Qué pasa si cometo un error en el modelo 303?

Si cometes un error en el modelo 303, puedes corregirlo presentando una declaración complementaria antes de que finalice el plazo de presentación del siguiente trimestre. Dependiendo de la naturaleza del error, podrías estar sujeto a sanciones económicas.